Si vous vivez à l'étranger et possédez une maison à Marbella, l'Espagne en tient compte chaque année pour son impôt sur la fortune. Les règles andalouses laissent la facture à zéro, sauf pour les plus grands patrimoines, mais la valeur retenue par l'impôt n'est pas forcément celle que vous avez en tête, et dans certains cas il faut déclarer même s'il n'y a rien à payer.
Impôt sur le patrimoine en Espagne
C'est le nom officiel de l'impôt en Espagne, Impuesto sobre el Patrimonio. Il porte sur ce que possède chaque personne, dettes déduites, et qui le paie dépend avant tout de l'endroit où vous vivez. Un résident est imposé sur ce qu'il possède partout dans le monde, alors qu'un non-résident ne l'est que sur ce qu'il possède en Espagne.
Chaque personne bénéficie d'un abattement de 700 000 euros et n'est imposée que sur la part qui le dépasse. Parmi les exonérations figure celle de la résidence principale, mais elle ne couvre que le logement où vous vivez habituellement et ne s'étend donc pas à une résidence secondaire à Marbella.
Cet impôt s'ajoute aux impôts que paie tout propriétaire d'un logement en Espagne, mais contrairement à eux il prend en compte tout ce que vous possédez ici, maison comprise.
Ce que prévoit l'Andalousie
Les régions espagnoles peuvent fixer leurs propres règles pour cet impôt, bonifications comprises, et en tant que non-résident vous pouvez appliquer celles de la région où vos biens en Espagne ont la plus grande valeur. Si la maison de Marbella représente tout ou presque tout ce que vous possédez ici, cette région est l'Andalousie.
En 2023, l'Andalousie a bonifié l'impôt à cent pour cent, mais elle ne l'a jamais supprimé.
Depuis 2024, et tant que l'impôt temporaire de solidarité sur les grandes fortunes reste en vigueur, la bonification ne couvre que la part de l'impôt sur le patrimoine qui dépasse ce que prélèverait cet autre impôt. En pratique, celui qui dépasse le seuil des grandes fortunes paie au titre du patrimoine ce que lui coûterait l'impôt de solidarité, et comme ce montant est déduit de l'impôt de solidarité, celui-ci n'a plus rien à prélever.
L'impôt de solidarité sur les grandes fortunes
Il est né comme un impôt temporaire et a été prolongé jusqu'à ce que l'Espagne révise la fiscalité du patrimoine. Il s'applique aux non-résidents comme l'impôt sur le patrimoine et évalue les biens selon les mêmes règles, si bien que votre maison vaut la même chose dans l'un et dans l'autre.
Son abattement est le même que celui de l'impôt sur le patrimoine, et son barème exonère les trois premiers millions d'euros qui restent après l'avoir déduit. Au-delà, il augmente par tranches jusqu'à 3,5 % pour les patrimoines les plus élevés.
Comment une villa est évaluée
Une villa est retenue pour la plus élevée de ces valeurs : sa valeur cadastrale, la valeur fixée ou vérifiée par l'administration fiscale pour un autre impôt, et le prix que vous l'avez payée.
Pour les logements achetés à partir de 2022, cette deuxième valeur inclut la valeur de référence du cadastre lorsqu'elle a servi de base à l'impôt payé lors de l'achat.
Le prix, à son tour, compte avec les frais et les impôts de l'achat, du notaire et du registre foncier aux droits de mutation (ITP) ou à la TVA, si bien que la villa n'est jamais retenue pour moins que ce qu'elle vous a coûté. Ces impôts d'achat, vous pouvez les estimer avec notre calculateur d'impôts.
Quand et comment déclarer
L'impôt tient compte de ce que vous possédez au 31 décembre, et la déclaration de chaque année se dépose en ligne auprès de l'administration fiscale espagnole entre avril et juin de l'année suivante, avec le formulaire 714. Les non-résidents utilisent le même formulaire et le même calendrier que les résidents.
Il faut déclarer lorsqu'il y a un impôt à payer, mais aussi lorsque vos biens en Espagne dépassent deux millions d'euros de valeur, comptés sans déduire les dettes, si bien qu'une maison achetée avec un prêt peut vous laisser une déclaration à déposer et rien à payer.
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Information générale vérifiée le 10 novembre 2026. Elle ne remplace pas un conseil fiscal adapté à votre situation.
