Si vives fuera de España y has heredado una vivienda en Marbella, lo primero que querrás saber es cuánto tendrás que pagar. Para la familia directa, las normas de Andalucía pueden reducir mucho el impuesto e incluso dejar la cuota en cero, según lo que reciba cada heredero. Los trámites y el plazo siguen existiendo aunque no resulte una cantidad a ingresar.
Impuestos sucesiones no residentes
En una herencia con herederos en el extranjero, cada uno tributa por lo que recibe. Una persona no residente queda sujeta en España por los bienes y derechos situados aquí o que puedan ejercerse aquí, como una vivienda, una cuenta en un banco español o un coche.
Si vives fuera, la autoliquidación se presenta ante la Agencia Tributaria, a través de la Oficina Nacional de Gestión Tributaria, mediante el modelo 650. La gestión es estatal, pero el heredero puede optar por la normativa autonómica que le corresponda según los puntos de conexión de la ley. Por eso, antes de calcular el impuesto, hay que saber qué comunidad autónoma resulta aplicable.
Qué cambió para los no residentes
En 2014, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea declaró contrario al Derecho de la Unión el trato desigual que recibían determinadas herencias con elementos no residentes. España permitió después aplicar la normativa autonómica a residentes de la Unión Europea y del Espacio Económico Europeo, y en 2021 extendió esa posibilidad a quienes residen en terceros países.
Hoy, un heredero no residente puede optar por la normativa autonómica aplicable, viva donde viva. Eso no significa que todas las herencias paguen lo mismo: la comunidad que corresponda, el parentesco, el valor recibido y las circunstancias del caso siguen siendo decisivos.
Impuesto de sucesiones en Andalucía
Si la persona fallecida residía fuera de España, la normativa autonómica por la que puede optarse es, con carácter general, la de la comunidad donde se encuentre el mayor valor de los bienes del causante situados en España. Si residía en España, se toma la comunidad de su residencia habitual. Cuando la vivienda de Marbella es el principal bien español, normalmente corresponde Andalucía.
En Andalucía, hijos y nietos, cónyuges y ascendientes incluidos en los grupos I y II pueden aplicar una reducción de hasta un millón de euros por heredero y una bonificación del 99 % sobre la cuota resultante, conforme a los requisitos legales. Hermanos y sobrinos pertenecen al grupo III: su reducción general es menor y no tienen esa bonificación del 99 % por parentesco.
Para valorar una vivienda se parte del valor de referencia del Catastro a la fecha del fallecimiento, si existe. Si se declara un valor superior, se toma el declarado. Conviene consultar el dato y revisar las demás reglas de valoración antes de hacer cálculos.
Herencia de extranjero con bienes en España
Quién hereda es una cuestión distinta del impuesto. El Reglamento europeo de sucesiones no regula la tributación. Como regla general, la herencia se rige por la ley del país donde el fallecido tenía su residencia habitual; esa ley puede ser la de un país ajeno a la Unión Europea. Una persona también puede elegir en su testamento la ley de su nacionalidad para regir su sucesión.
La ley sucesoria concreta debe revisarla el notario o el profesional que lleve la herencia. Aunque se aplique una ley extranjera para determinar a los herederos, los bienes sujetos al impuesto español por sucesiones deben declararse en España.
Cómo arreglar una herencia de un extranjero en España
Uno de los primeros documentos que hay que comprobar es el certificado español de actos de última voluntad: indica si el fallecido otorgó testamento ante notario en España y ante cuál. Se puede solicitar cuando hayan transcurrido 15 días hábiles desde el fallecimiento. Si existe un testamento extranjero o no hay testamento español, habrá que revisar también la documentación sucesoria que corresponda.
Para formalizar la herencia de una vivienda se preparan los títulos sucesorios y, normalmente, una escritura de aceptación y adjudicación ante notario. El heredero extranjero necesitará un número de identificación fiscal español; habitualmente será el NIE. Puede solicitarse en España o a través de un consulado español. Con la documentación sucesoria y la autoliquidación del impuesto, se podrá tramitar la inscripción de la vivienda en el Registro de la Propiedad, recomendable para acreditar la titularidad frente a terceros.
El plazo general del modelo 650 es de seis meses desde el fallecimiento. Puede pedirse una prórroga de otros seis meses dentro de los cinco primeros meses; la prórroga conlleva intereses por el tiempo adicional. Además, la plusvalía municipal puede corresponder por la transmisión del terreno urbano si existe incremento gravable. Su plazo ordinario en una herencia es de seis meses, prorrogable hasta un año si se solicita.
Heredar en España sin viajar
No siempre hace falta desplazarse para firmar. Un representante puede realizar en España los trámites para los que le hayas dado poder suficiente. Así puedes gestionar una herencia desde el extranjero sin viajar, siempre que la documentación y la representación sean válidas para el caso.
Si resides en el Reino Unido, por ejemplo, un poder otorgado ante un notario británico puede utilizarse en España con la Apostilla de La Haya y, cuando proceda, una traducción oficial al español. También puedes consultar la posibilidad de otorgarlo ante un consulado español. Elige bien al representante y delimita expresamente qué puede hacer, especialmente si quieres autorizar o excluir la venta.
Quedarte, alquilar o vender la vivienda heredada
La decisión depende, sobre todo, del uso que le vayas a dar. Si conservas la vivienda para tus vacaciones, tendrá gastos durante todo el año: IBI, comunidad, suministros y mantenimiento. Como no residente, normalmente deberás declarar mediante el modelo 210 la renta inmobiliaria imputada por los periodos en los que la vivienda esté a tu disposición, aunque no genere alquiler.
Alquilarla puede producir ingresos, pero exige gestionar inquilinos desde fuera y declarar esas rentas en España. Venderla puede ser la opción más sencilla si nadie de la familia va a utilizarla. La venta tiene sus propias reglas fiscales para no residentes, que explicamos en la guía para vender una propiedad en España siendo no residente.
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Información general revisada el 8 de octubre de 2026. No sustituye el asesoramiento jurídico y fiscal adaptado a tu caso.
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